增值稅一般納稅人納稅申報所需資料

發表時間:2017-10-13 13:36:20

一般納稅人進行增值稅的納稅申報時,要填報哪些納稅申報資料呢?增值稅一般納稅人,在進行增值稅納稅申報時,應向主管國稅機關報送的納稅申報資料相對較多一些。具體來講,一般納稅人在進行增值稅納稅申報時,需要填報包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料在內的納稅申報資料給您整理如下

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一、一般納稅人必須填報的納稅申報表及其附列資料:

1. 《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》。

(注:本表第13欄“上期留抵稅額”的“一般項目”列“本年累計”和第20欄“期末留抵稅額”的“一般項目”列“本年累計”欄次自2016年12月1日起停止使用,不再填報數據)

2. 《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細》。

3. 《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)。

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費,按照政策規定,以取得的通行費發票(不含財政票據)上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額,填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8欄“其他”。

4. 《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細)。

一般納稅人銷售服務、不動產和無形資產,在確定服務、不動產和無形資產銷售額時,按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的,需填報此表;其他情況不填寫該附列資料。

5. 《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

6. 《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產分期抵扣計算表)。

7. 《固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表》。

8. 《本期抵扣進項稅額結構明細表》(國家稅務總局2016年第27號公告調整)。

9. 《增值稅減免稅申報明細表》。

二、一般納稅人需要報送的其他納稅申報資料(具體報備要求由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定)分別有:

1. 已開具的稅控機動車銷售統一發票和普通發票存根聯。

2. 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)抵扣聯。

3. 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的復印件。

4. 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。

5. 已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯。

6. 納稅人銷售服務、不動產和無形資產,在確定服務、不動產和無形資產銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

7. 主管稅務機關規定的其他資料。

另,如果你所在的企業系出租與機構所在地不在同一縣(市、區)的不動產的企業,跨縣(市、區)提供建筑服務的建筑企業或者預售自行開發的房地產項目的房地產開發企業,按規定需要在不動產所在地或項目所在地主管國稅機關預繳稅款(還應向機構所在地主管國稅機關申報納稅),在預繳增值稅時需填寫《增值稅預繳稅款表》,而非《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》等納稅申報資料。

其中,建筑企業跨縣(市、區)提供建筑服務,在向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款時,需填報《增值稅預繳稅款表》,并相應出示以下資料:與發包方簽訂的建筑合同復印件(加蓋納稅人公章);與分包方簽訂的分包合同復印件(加蓋納稅人公章);從分包方取得的發票復印件(加蓋納稅人公章)。

此外,如果你所在的企業,發生銷售以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產的業務,應在向不動產所在地的主管地稅機關預繳稅款后,向機構所在地的主管國稅機關申報納稅。

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